Город бешаных рефератиков
.

.

РАЗДЕЛЫ

РЕКОМЕНДУЕМ

КАТАЛОГ РЕФЕРАТОВ

Реферат МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАСКРЫТИЮ ХИЩЕНИЙ С

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАСКРЫТИЮ ХИЩЕНИЙ С
ПРИМЕНЕНИЕМ ПОДЛОЖНЫХ КРЕДИТОВЫХ АВИЗО

В 1991-92 годах на территории Российской Федерации совершено значительное число хищений в
особо крупных размерах путем составления и использования подложных кредитовых авизо.
Авизо - оформленное на специальном бланке сообщение одного контрагента другому о
выполнении расчетной операции.
Кредитовые авизо по сути гарантийное обязательство перечисления денежных средств. Бланки
кредитовых авизо являются бланками строгой отчетности и составляются только банковскими
работниками в учреждениях банков. Существует традиционный предусмотренный Планом счетов
бухгалтерского учета в банках России и Положением "Об организации межбанковских расчетов"*
и др. документами порядок документооборота в том числе и порядок кредитования авизо.
Установлено, что на территории РФ расчеты между предприятиями проводят банки и расчетно-
кассовые центры (РКЦ) , созданные в республиках, краях, и т.д. Движение документов должно
проходить по схеме: плательщик банк плательщика - - РКЦ - банка плательщика (филиал А) -
РКЦ - банка получателя банк получателя - получатель (филиал Б) .
Расчеты между банками отражаются по корреспондентским счетам в РКЦ. Расчеты между РКЦ
по операциям комбанков осуществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО) . При
совершении хищений с помощью подложных авизо преступники минуя банк плательщика и РКЦ -
плательщика (филиал А) сами составляют и заполняют тексты и сразу направляют подложные
авизо в РКЦ или банк получателя (филиал Б) .
При этом могут быть использованы разные способы направления авизо: телетайпограммой,
нарочным, телеграфом, почтой. Практика показывает, что чаще других использовались
телетайпные каналы и нарочная доставка авизо. Это можно объяснить рядом причин, которые
будут изложены ниже. Если подложность авизо не выявлена при его предъявлении в банк или
РКЦ получателя, то филиал Б выполняет распоряжение плательщика и перечисляет денежные
средства по авизо и платежному поручению, согласно распоряжению плательщика.
Подготовка и осуществление таких хищений включает несколько обязательных стадий, в ходе
которых необходимо: - добыть чистые бланки банковских кредитовых авизо иплатежных
поручений или найти операциониста и телетайпный аппарат, с которого подложное авизо будет
отправлено; - принять решение, какие структуры будут фигурировать в подложном авизо как
филиал А и филиал Б.




ГОРОДСКИЕ ЗАКОНЫ

Рефераты и/или содержимое рефератов предназначено исключительно для ознакомления, без целей коммерческого использования. Все права в отношении рефератов и/или содержимого рефератов принадлежат их законным правообладателям. Любое их использование возможно лишь с согласия законных правообладателей. Администрация сайта не несет ответственности за возможный вред и/или убытки, возникшие или полученные в связи с использованием рефератов и/или содержимого рефератов.

РЕКЛАМА









© ReferatCity.ru, рефераты, курсовые, дипломы, 2007-2018
При копирование материалов ссылка на сайт приветствуется.